厦门理工学院往来借款管理办法(修订)

校内各单位:

???? 为加强学校往来借款的管理,提高资金使用效益,保证资金的安全与完整,依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》及相关法律规定,并结合学校实际情况,对往业借款管理办法进行了修订,现予以印发,请遵照执行。

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第一章 总?

第一条 为了加强学校往来借款的管理,提高资金使用效益,保证资金的安全与完整,依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》及相关法律规定,并结合学校实际情况,特制定本规定。

第二条 本规定所指“往来借款”是指公务卡支付范畴之外的零星现金借款,及因客观原因需要先付款给供应商或收款方后才能收到对方开具的正式票据的各类预付款项。

第三条 学校统一实行对公转账及公务卡结算制度,原则上不办理现金借款。因客观原因确实无法通过对公转账及公务卡结算的,应书面详细说明情况,并加盖本部门本单位公章和负责人、经办人签名,经财务与资产管理处审核后报分管校领导及分管财务校领导审批后,方可借支现金。

第四条 学校往来借款坚持预算控制、公款公用、专款专用、及时清理的原则,即借款需有资金来源,不得无预算借款或超预算借款;往来借款只能用于因公的各项开支,因私借款一律不予办理;办理借款应“一事一借”,按指定用途专款专用,不得挪作他用;所有借款遵循“一借一清,先清后借,及时清理”原则。

第五条 学校各类工程、服务、货物在支付进度款时,原则上应提供供应商开具的正式票据方予以转款。如客观原因确需借款预先付款的,应附相关合同或协议并书面详细说明情况,并加盖本部门本单位公章和负责人、经办人签名。预借金额20万元(含)以上的,经财务与资产管理处审核后报分管校领导及分管财务校领导审批后方可办理借款手续。属于学校规定应招标范围的还须依纪依法依规履行招标管理程序,并按规定及时办理冲账手续。

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?????????? ????第二章? 管理职责

第六条 学校对往来借款实行分级管理机制,财务与资产管理处及校内各借款单位、项目经费负责人、借款人分别承担相应责任,共同做好往来借款管理工作。

第七条 财务与资产管理处、校内各借款单位、项目经费负责人及借款人在往来借款管理中的职责

(一)财务与资产管理处对借款事项进行日常会计核算和监督,协调并督促各借款单位、借款人及时办理冲账手续。

(二)借款单位应协同配合往来借款的管理,及时清理本单位各类借款,督促借款人按规定办理冲账手续。

(三)项目经费负责人及借款人对借款事项的真实性、合法性、合规性负直接经济责任。项目经费负责人是项目(预付)借款的第一责任人,应对借款事项进行认真审批,并督促借款人按规定办理冲账手续。借款人作为直接责任人,应按规定办理款项的借用及报销手续。

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第三章 往来借款的办理及核销

第八条 经办借款人必须是学校在职职工,其他人员不得办理借款。

第九条 经办借款人从网上预约借款,按规定填写相关信息,明确借款单位、借款人工号、借款日期、资金来源、用途、金额等,借款具体审批手续按《厦门理工学院财务支出审批规定(试行)》(厦理工【201642号)执行。

第十条 往来借款应及时办理冲账手续。根据《福建省行政事业单位财务报销审批手续的若干规定》(闽财监〔200372号)中关于“公务结束后三个月内未办理借款核销手续的按挪用公款论处”,及《中华人民共和国刑法》第三百八十四条中关于“挪用公款数额较大、超过三个月未还的是挪用公款罪”的规定,各类借款冲账期限原则上为三个月。

第十一条 因特殊情况,需借款展期的,借款人应提出展期申请,阐明无法按期还款的原因、还款计划安排等,经单位(项目)负责人及分管校领导同意、财务与资产管理处领导及分管财务的校领导审批后予以展期。借款展期期限原则上不得超过三个月,如受公务活动影响或不可抗拒的客观原因可适当顺延。

第十二条 经办借款人确因工作岗位变动或其他原因无法继续履行还款责任的,由本人书面提出变更经办借款人申请,经双方当事人签字确认并由校内相关当事单位项目经费负责人审批同意后,视同原借款人已完成还款工作,由新经办借款人承担后续还款责任。

第十三条 财务与资产管理处按季度公布各单位借款信息,各单位负责通知经办借款人并督促其及时办理冲账手续。学校将各单位往来款清理工作完成情况列入对其年度绩效考核指标和干部选任考核考察中。

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第四章 违反规定的管理

第十四条 对未按上述条款规定时间办理还款手续的借款,财务与资产管理处将直接按借款额从经办借款人每月除基本工资外的收入中予以扣回,冲抵借款,期限为三个月。三个月后仍不足抵扣部分,从经办借款人、项目经费负责人每月除基本工资外的收入中各按借款余额的50%扣回,冲抵借款,直至借款还清。

第十五条 职工调离学校的,必须先归还本人名下所有经办的借款,经财务与资产管理处确认后,方可办理离校手续,经办借款人未按规定办理离校手续自行离校的,原则上由校内相关当事单位项目经费负责人承担还款责任。

职工退休的,应负责核销本人名下所有经办的借款或按第三章第十二条规定办理。

第十六条 财务与资产管理处对无故超期不还借款达三个月及以上的,报校纪委办、监审处按相关规定追责问责。

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第五章 附 则

第十七条本规定未尽要求的事宜,按国家及省市有关法律、法规执行。今后本规定的有关条款若与国家、省、市新出台的政策有出入的,以国家、省、市的最新政策为准。

第十八条 本规定自发文之日起施行,由财务与资产管理处负责解释。

第十九条? 本办法自发布之日起实施,学校原有《往来借款管理办法(试行)的通知》(厦理工【2015163号)文同时废止。

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附件:《厦门理工学院往来借款管理办法》修订说明