厦门理工学院财务管理办法(修订)

第一章?总?则

第一条?为适应重心下移的二级财务管理需要,规范和加强我校财务管理,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》和国家有关法律制度,结合学校实际情况,制定本管理办法。

第二条?学校实行“统一领导,集中核算,重心下移”的财务管理体制,逐步建立并完善“管理重心下移,财权事权匹配,分级管理集中核算”的二级财务管理体制和运行机制。实行校长负责制,副校级行政领导协助校长管理学校财务工作,并承担相应的领导和管理责任。财务与资产管理处(以下简称“财资处”)在校长和分(协)管副校级行政领导的领导下,统一管理学校财务工作,实行定额管理的项目经费和包干经费,实行行政主要负责人“一支笔”和集体审议联签相结合的审批制度。

第三条?学校财务管理的主要任务是:贯彻执行国家有关财经法规,依法多渠道筹集办学资金,坚持勤俭办学;根据国家有关法规和学校事业发展规划,编制学校财务预算,通过会计核算对预算执行进行控制和管理,规范校内经济行为,完整、准确编制学校决算,真实反映学校财务状况建立健全学校财务制度,实施绩效评价,提高资金使用效益;健全完善内部会计控制制度,加强对学校经济活动的财

务控制和监督,防范财务风险;集中组织全校的会计核算工作,分设二级单位专项核算;加强资产管理,合理配置和有效利用资产,防止资产流失

?第四条 二级学院(部)财务管理的主要任务是:在学校赋予的管理权限范围内,依据有关财经法规,通过规定的决策程序,合理安排和使用好本学院(部)的各项经费,确保收支进度,确保资金使用效益,管理好本学院(部)各类资产。实行院长(主任)负责制,并可依据工作需要授权其他院(部)领导协助管理学院(部)财务工作。

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第二章?预算管理

第五条?学校预算是指根据事业发展目标和规划编制的年度财务收支计划,是学校年度所有经费收支计划的总纲,学校所有经济活动都应在预算范围内开展,不得随意突破。学校预算分为部门预算和校内预算。部门预算由收入预算和支出预算组成,校内预算由校本级预算和二级预算组成。

第六条 学校预算编制应当遵循量入为出、收支平衡”原则,坚持勤俭办学,推行管理重心下移,实行绩效预算。收入预算编制应当积极稳妥,支出预算编制应当统筹兼顾、确保重点。

?? ?第七条 财资处应当在预算年度开始前,按财政部门的有关规定,结合学校建设与发展规划和年度工作计划,编制学校年度部门预算草案。预算草案经校长办公会、党委会审议后报厦门市财政局核定。

第八条?收入预算以市财政下达的预算指标(如生均定额拨款和专项经费控制数等)和学校预期事业收入为基础,并考虑其他收入增减因素,按积极稳妥原则编制而成。

?第九条?支出预算的编制采用零基预算法,由基本支出预算和项目支出预算组成。支出预算首先保证正常的人员经费支出和必需公用经费支出,其余支出按项目轻重缓急并综合学校财力情况妥善安排。

?? ?第十条 财资处在市人大批复的部门预算框架内牵头汇总编制校内预算。校本级预算由各行政职能部门、教辅单位依据自身职责和年度工作计划编制,二级预算由二级学院(部)依据学校相关管理办法在学校下达的包干经费额度范围内编制。

第十一条 校内预算应按当年预算支出总额的1%-3%设置校长预备基金,用于当年预算执行中不可预见开支。因不可预见情况确需追加经费动用校长预备基金的(不含科研项目):1万元以下授权财资处负责人审批;1万元(含1万)至5万元授权分(协)管财务副校长审批;5万元(含5万)至20万元由校长审批;20万元(含20万)至100万元由校长办公会审定;100万元(含100万)以上由党委会审定。校长预备基金当年未使用完即由学校收回。

第十二条 学校年度预算正式下达前,为保证校内各单位日常工作正常开展,经分(协)管财务校领导审批,由财资处按上年预算数的四分之一预拨经费,待预算下达时扣回。预拨的经费主要包括:行政部门及教辅单位的运行经费、经常性专项;二级学院(部)的包干经费等。

第十三条 校内预算经校长办公会、党委会审议后,以文件形式将实行定额管理的项目经费指标下达给校内各单位执行。

第十四条 各职能部门及教辅单位负责人、各二级学院(部)院长(主任)是本单位预算管理的第一责任人,应对本单位发生的各项收支业务的真实性、合法性、效益性及效率性负责。各单位负责人可授权他人代其行使职权,但仍应对相应结果负责。被授权人原则上只能是学校中层及以上干部。

?第十五条?学校各单位及人员要认真执行预算,积极组织收入,合理安排项目支出计划,加强预算控制和管理,努力增收节支完成预算任务,确保年度预算收支平衡。不得出现年底集中收、支的现象。除二级学院(部)包干经费、各部门运行业务费及在预算中已明确分年实施的项目可滚存结转使用外,财政专项超过两年、校内专项超过一年未完成的一律由学校收回。

第十六条?预算一经审议通过,原则上不再调整支出的金额、内容和范围。各单位要严格按照批复的预算开展工作,各预算项目不得突破定额,不得擅自改变支出内容,不得超范围开支经费,并严格按照学校制定的财务审批办法审批使用各项经费。

第十七条 遇到国家政策调整、学校工作任务发生重大变化,以及其他重大突发事件等不可预见客观因素,对学校全年整体预算收支产生重大影响时,可按规定进行预算调整或追加。每年10月份,财资处依据收支进度预测全年收支情况,若出现收支无法平衡,应提出调减整体支出或动用事业基金方案,报校长办公会、党委会审议。

第十八条 因不可预见情况需在校内批复的预算额度内调整经费的:二级学院(部)应经党政联席会议通过方可执行;职能部门及教辅单位应经分管校领导审批后执行。

第十九条 学校建立预算执行绩效评价制度,将预算执行绩效情况作为预算资金安排的重要依据。财资处负责组织开展事中绩效监控和事后绩效评价工作,定期对各单位的预算收支执行情况和绩效目标完成情况进行检查、分析,反馈,督促相关单位采取措施,解决预算执行中存在的问题。

第二十条 学校决算是指根据预算执行结果编制的年度报告,分为部门决算报告和校内决算分析报告。财资处应规范决算管理工作,按照财政部门相关规定牵头汇总编制部门年度决算报告,报财政部门会审。财资处依据学校财务管理的需要,设置财务分析指标,建立二级学院(部)绩效考核指标体系,编制校内年度决算分析报告,作为下年度预算安排的重要依据。

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第三章??收入管理

第二十一条 学校财务收入是指学校从各级政府部门取得各项拨款、收入,以及校内各单位开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括:财政补助收入、事业收入上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入其他收入

?第二十二条?校内各单位应严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校预算,统一管理,统筹使用,统一核算。学校代办性收费按按实收取,不得盈利、及时结算的原则,确定收费标准,专款专用,不得超出规定的使用范围。

第二十三条 学校对按照规定上缴国库或财政专户的资金,应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支

第二十四条?校内各单位在保证正常的教学、科研及管理活动的前提下,利用学校资源开展教学、科研服务和其他活动取得的创收收入,在扣除学校必要的成本、损耗后的80%划归其使用,可用于含人员经费在内的其他成本支出,具体管理办法另行制定。

?第二十五条?校内各单位应充分发挥自身优势,积极争取各类办学资源的投入,增加学校的办学资金;二级学院(部)应配合财资处做好各类应收学杂费的收缴工作。学校将各单位筹资及完费情况作为一项重要考核指标,并制定相应的奖惩办法。

第二十六条 各单位应按规定切实加强本部门及所属员工往来借款管理,严格借款审批,提高资金使用效益,保证办学资金的安全。学校所属校办企业和其他等独立核算的经营性单位,应按学校有关规定及时足额上缴利润款。

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第四章?支出管理

第二十七条?学校财务支出指校内各单位开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失,包括:教育事业支出、科研事业支出、行政管理支出、后勤保障支出、离退休支出等。支出科目按经费来源下设二级科目:财政补助支出、非财政专项支出、其他资金支出;三级科目按支出类别设置基本支出和项目支出。各科目核算的内容和范围应依据学校实际合理划分,以利于科学准确反映学校支出状况。

第二十八条 学校各项支出应全部纳入学校预算统一管理,严格执行国家及学校的有关财经法规。财资处应当按照国家有关财务规章制度,结合学校实际情况,建立健全财务支出审批制度,规范审批权限及流程。

第二十九条?校内各单位应按财务支出审批权限及流程,加强支出管理。各职能部门及教辅单位负责人、各二级学院(部)院长(主任)是本单位支出管理的第一责任人,应对本单位发生的各项业务支出的真实性、合法性、效益性及效率性负责。

第三十条 各单位负责人可授权他人代其行使职权,但原则上只能授权学校中层及以上干部。除质量工程、学科建设及科研项目按相应经费管理办法审批外,二级学院(部)单笔五万元(含)以上的经费开支应经党政联席会议通过方可执行。各职能部门及教辅单位单笔20万元(含)以上的开支应经分管校领导签字后方可支付。各二级学院(部)单笔20万元(含)以上的开支应依据业务属性经相应的分管校领导签字后方可支付。

第三十一条 学校每年从各级政府部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金,校内各用款单位必须执行国家有关专项资金管理的规定,做到专款专用,不得挪作他用。财资处应按专项资金有关规定严格审核,并接受上级部门的检查监督和验收。

第三十二条 学校经济业务实行事前、事中、事后监督相结合,日常监督与专项检查相结合的监督机制。各部门的经费收支审批执行情况由财务与资产管理处进行日常会计监督,校纪委、监察审计部门定期或不定期进行专项检查,并根据相关规定进行审计监督问责。

第三十三条 审批人不得以任何名义在执行审批中违规违纪违法,一旦发现,财务部门有权依法予以制止、纠正,并视情节轻重上报学校。

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第五章?专用基金管理

第三十四条?专用基金是学校按照规定提取和设置的有专门用途的资金,包括学生奖助基金、职工福利基金、修购基金、事业基金、其他基金等,财资处应严格按照有关规定提取和管理使用专用基金。专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则,支出不得超出基金规模。

第三十五条?学生奖贷基金按相关事业收入的一定比例安排,主要用于学费减免勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。学工部门应会同财资处核定经费总量,制定相应的基金使用管理办法。

第三十六条?职工福利基金按按照市财政规定的标准和口径测算安排,用于集体福利设施、集体福利待遇等的开支,依据实际工作安排转入工会账户或留在学校账户使用。具体使用项目、经费指标按经批准的年度预算执行。

第三十七条?事业基金是学校历年积存的非限定用途净资产,由每年学校非财政资金收支相抵后形成的节余,应按国家有关规定核算并使用。学校可根据事业发展需要提取或者设置其他专用资金。

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第六章?资产管理

第三十八条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。财资处应加强学校国有资产管理,建立健全资产管理制度确保学校资产的安全和有效使用,并按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产,建立资产共享、共用制度,提高存量资产的使用效益。

第三十九条?学校现金、有价证券等由出纳专人管理,银行存款必须以学校名义开户,由财资处按规定负责银行账户管理;财资处通过设置会计账户对固定资产进行核算和价值管理,并按要求建立分类明细账。财资处应定期或不定期进行固定资产清查盘点,做到账、卡、物相符。

第四十条?财资处对各类资产的增减和处置应根据有关程序办理。其中:固定资产采购应按财政和学校有关资产采购管理规定办理;利用国有资产对外投资、出租、出借和担保需按规定报财政部门审批;固定资产的报废和转让,应按财政部门规定履行相关审批手续。

第四十一条 校内各单位取得的实物资产经验收后应通过资产管理系统办理登记审批手续。未按规定办理登记审批手续者,财资处有权不予报销。学校在建工程达到交付使用状态后,基建部门应当按照有关规定及时办理工程竣工财务决算,并办理资产移交登记手续。

第四十二条 学校对外投资收益以及利用国有资产出租、出借取得的收入,应当纳入学校预算,统一核算、统一管理。

第七章? 负债管理

第四十三条 负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。包括:借入款项、应付及预收款项、应缴款项代管款项等。

第四十四条 借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项。应付及预收款项包括学校应付职工薪酬应付票据应付账款预收账款其他应付款等款项。应缴款项包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费,以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项。

第四十五条 学校不得违反规定举借债务和提供担保。财资处对不同性质的负债进行分类管理,及时清理并按照有关规定办理结算。未经学校同意,校内各单位不得私自对外举债。

第四十六条 财资处应当建立健全务风险控制机制,保持学校合理的债务规模,防范财务风险,规范和加强借入款项管理,严格执行审批程序。

第八章?内部财务机构和会计人员管理

第四十七条?财资处作为学校一级财务会计机构,统一管理全校各项财务会计工作(包括基本建设财务会计工作)。全校所有非独立法人的单位不单独设立银行账户和账套。具有独立法人资格的单位,如:工会、校办企业等,其财务管理工作接受学校财资处监督。

第四十八条 财资处应按内部控制制度要求,根据业务需要内设出纳、会计、财务、复核、稽核等岗位,并建立定期轮岗制度。

第四十九条?在岗的会计人员应持会计从业资格证上岗,并按学校有关规定实行岗位聘任制。财会人员工作岗位变动或调离财资处,必须将经管的印章、现金、支票、有价证券、会计凭证、会计账表、预算资料以及有关的财经文件等与接管人员办理交接手续,并由财务主管人员监交。

第五十条?财资处应定期组织财会人员参加业务培训和政治理论学习,不断提高业务素质和政治思想素质;财会人员在工作中应恪守职业道德,坚持原则,忠于职守,廉洁奉公,不断增强服务意识和提高管理水平。

第九章???附则

第五十一条?内部会计控制制度、会计核算办法、财务支出审批办法、基建财务管理办法、二级学院(部)经费管理办法等学校将另行修订或制定。本办法未明确的财务管理规定按照国家有关财经法律法规和相关的政府文件执行。

第五十二条?学校独立核算的校办企业、资产经营公司等的财务管理按同行业或者相近行业企业的财务制度执行。

第五十三条?本办法自发文之日起施行,由财资处负责解释和修订,《厦门理工学院财务管理暂行办法》(厦理工(200743号)自动作废,以前学校下发的财务管理规定凡与本管理办法不一致的,以本办法为准。若本管理办法其中条款与国家最新法规有抵触,该条款自动失效。